VAT คืออะไร?
VAT เป็นภาษีที่เรียกเก็บ “ผู้บริโภค” จากการซื้อสินค้าหรือบริการต่างๆ ที่จด VAT หรือเรียกว่าเข้าระบบภาษีมูลค่าเพิ่ม ดังนั้นในมุมมองของเจ้าของธุรกิจจึงไม่ถือเป็นต้นทุนของการทำธุรกิจ ต่างจากภาษีเงินได้ที่ผู้ได้รับเงินได้จะต้องเป็นผู้รับภาระเอง เพราะ VAT เป็นภาระของผู้บริโภคที่ต้องเป็นผู้จ่าย เพียงแต่ผู้ให้บริการเป็นคนเก็บเพื่อนำส่งสรรพากร ดังนั้นการทำใบเสร็จหรือใบกำกับภาษีควรแยกชัดเจน ว่าเป็นราคาสินค้าเท่าไร VAT เท่าไร และราคารวมทั้งสิ้นที่ผู้บริโภคต้องจ่ายเป็นเท่าไร เช่น ระบุว่าซื้อสินค้าราคา 100 บาท มี VAT อีก 7 บาท รวมเป็น 107 บาทที่ผู้บริโภคต้องชำระ
ตามกฎหมายจริงๆ แล้ว VAT มีอัตราคงที่อยู่ที่ 10% แต่เพราะรัฐบาลออกพระราชกฤษฎีกาลดภาษีมูลค่าเพิ่มเหลือ 7% และมีการต่ออายุทุกปี เราจึงคุ้นเคยและจ่ายจริงอยู่ที่ 7% กันมาตลอด ทั้งนี้ถ้าจะกล่าวให้ละเอียด อัตรา 7% คิดมาจาก ภาษีมูลค่าเพิ่ม 6.3% + ภาษีท้องถิ่น 0.7% ดังนั้นเวลาเราเห็นตามข่าวทุกปีว่ารัฐบาลออกกฎหมายลดภาษีมูลค่าเพิ่มเหลือ 6.3% จึงไม่ต้องตื่นเต้น เพราะถือเป็นการต่ออายุให้ยังคงลด VAT จาก 10% ให้เหลือ 7% เหมือนเดิมนั่นเอง
สำหรับกิจการที่จด VAT ในแต่ละเดือน จะต้องคำนวณเพื่อนำส่งให้กับกรมสรรพากร โดยนำ VAT ที่จ่ายไปในตอนที่ซื้อวัตถุดิบและบริการต่างๆ หรือเรียกสั้นๆ ว่า “ภาษีซื้อ” นำมาลบกับ “ภาษีขาย” เช่น บริษัทเราจ่าย VAT ที่เกิดจากการซื้อวัตถุดิบอยู่ที่ 7,000 บาท (ภาษีซื้อ) และมี VAT ที่เรียกเก็บจากลูกค้าตอนเราขายของที่ 21,000 บาท (ภาษีขาย) เราต้องนำส่งสรรพากรจำนวน 21,000 – 7,000 = 14,000 บาทตอนสิ้นเดือน แต่ถ้าเดือนไหนมีภาษีซื้ออยู่ที่ 7,000 บาท แต่ขายของได้น้อยและมีภาษีขายเพียง 700 บาท เดือนนั้นก็เก็บ 700 บาทนั้นไว้ได้เลยโดยไม่ต้องนำส่ง และสามารถยื่นขอคืนภาษีได้ 7,000-700 = 6,300 บาทอีกด้วย
หลายคนเริ่มมีคำถาม จะต้องจดทะเบียน VAT เมื่อไหร่ดี วันนี้เรามาตั้งข้อสังเกตง่ายๆ ดังนี้ครับ
- ธุรกิจเราได้รับสิทธิยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มหรือไม่ คำถามแรกที่เราต้องถามก็คือ ประเภทการประกอบธุรกิจของเรานั้นได้รับสิทธิยกเวันภาษีมูลค่าเพิ่มหรือไม่ ถ้าได้รับสิทธิยกเว้นก็แปลว่าไม่ต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มครับ
- เมื่อกิจการของท่านเป็นกิจการที่กฎหมายบังคับให้ต้องเสีย VAT และกิจการนั้นมีรายได้เกินหว่า 1.8 ล้านบาท/ปี โดยท่านที่มีหน้าที่ต้องยื่นคำขอจดทะเบียน VAT ภายใน 30 วัน นับแต่วันที่มีรายได้เกินกว่า 1.8 ล้านบาท/ปี
- จดได้ทันที เมื่อเริ่มประกอบกิจการขายสินค้าหรือให้บริการ โดยที่ถ้าผู้ประกอบการมองว่า ธุรกิจสามารถทำรายได้เกินกว่า 1.8 ล้านบาท/ปี
- จดได้ ตั้งแต่มีการเตรียมการที่จะเริ่มประกอบกิจการขายสินค้าหรือให้บริการ โดยท่านมีสิทธิ์ยื่นคำขอจด VAT ได้ภายใน 6 เดือน ก่อนวันเริ่มประกอบกิจการ
หลังจากนี้ ทุกๆท่านคงพอจะถามตัวเองกันได้แล้วใช่ไหมครับว่า เราควรจะจด VAT ดีไหม?